Авансовая счет фактура когда выставляется

 

Данный материал — своеобразная памятка для бухгалтеров, которые оформляют связанные с НДС документы по предоплате. В статье приведены правила оформления «авансового» счета-фактуры, его регистрации в книге продаж.. Многие фирмы работают по предоплате. Поэтому у них возникает обязанность по выставлению счёт-фактуры, как только часть предоплаты поступит на счёт компании. Какие есть нюансы оформления данного документа.

Что это такое

Аванс от контрагента – это сумма денежных средств, внесённых на счёт поставщика товаров / работ / услуг в качестве предоплаты по соответствующему договору.

Счёт-фактура – это первичный документ бухгалтерского учёта, в котором отражается НДС. Если предприятие применяет общий режим налогообложения, то оно обязано выставлять счета-фактуры своим контрагентам.

Согласно выставленным счетам-фактурам формируется книга продаж, по которой составляется отчёт по «исходящему» НДС.

Если поставщик не сможет подтвердить ту или иную статью налога к зачёту соответствующим документом, то эта сумма не будет принята налоговиками к зачёту. Поэтому при получении аванса необходимо выставлять этот документ покупателю.

Заполнение авансового счета-фактуры: нюансы

Есть ряд нюансов, на которые полезно обратить внимание при формировании счета-фактуры по указанной схеме.

Минфин РФ в письме № 03-07-11/427, изданном , высказывает мнение, что вносить порядковые номера авансовых счетов-фактур следует в единый перечень с теми, что устанавливаются для отгрузочных счетов-фактур. Это вполне логично, исходя из той точки зрения, что указанные разновидности счетов-фактур предназначены для осуществления одних и тех же юридических действий в части реализации покупателем права на вычет по НДС.

О нумерации счетов-фактур не по порядку читайте здесь.

В ряде случаев предоплата от покупателя поступает еще до того момента, как станут известны наименования товаров, работ, услуг, подлежащих включению в графу 1 счета-фактуры авансового типа. В письме Минфина № 03-07-09/22, изданном , содержится мнение, что в подобных случаях в счете-фактуре следует отражать обобщенное название продукции (например, «кондитерские изделия»).

Читайте статью «Правомерен ли отказ в вычете НДС, если в счете-фактуре наименование товара (работ, услуг) приведено в обобщенном виде?».

В случае если аванс получен за товары, которые реализуются по ставкам 10 и 20%, в авансовом счете-фактуре нужно выделить группы товаров и по каждой группе проставить соответствующую ставку налога – 20/120 или 10/110 (п. 1 письма Минфина № 03-07-15/39 от ).

Какие проблемы будут у продавца и у покупателя, если этого не сделать, мы рассказали здесь.

Можно отметить, что сотрудники организации, ответственные за документооборот, для удобства хранения и использования авансовых счетов-фактур вправе указывать дополнительную информацию в дополнительных строках и графах, не изменяющих форму счет-фактуру (п. 9 Правил заполнения счета-фактуры, письма Минфина РФ от № 03-07-09/20121, от № 03-07-09/10933, от № 03-07-09/68169, от № 03-07-09/20121).

Авансовый счет-фактуру должны подписать руководитель фирмы и главный бухгалтер (либо сотрудники, которые их заменяют). Если бизнесом владеет ИП, то подписывать документ должен он сам или уполномоченное им лицо, но в любом случае в счете-фактуре нужно указать реквизиты свидетельства о государственной регистрации этого индивидуального предпринимателя. Те же правила установлены для отгрузочных и корректировочных счетов-фактур.

Получили аванс? Не забудьте начислить НДС

При определении налоговой базы по НДС выручка от реализации определяется исходя из всех доходов налогоплательщика, связанных с расчетами по оплате товаров (работ, услуг), полученных им в денежной или натуральной формах (п. 2 ст. 153 НК РФ).

При этом моментом определения налоговой базы по общему правилу признается наиболее ранняя из следующих дат (п. 1 ст. 167 НК РФ):

  • день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг);
  • день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг).

Сказанное означает, что, получив аванс в счет поставки товаров, выполнения работ или оказания услуг, продавец должен исчислить НДС к уплате в бюджет по расчетной ставке 20/120 или 10/110 (п. 4 ст. 164 НК РФ). Какую налоговую ставку применять, зависит от того, по какой ставке облагается реализация товаров, выполнение работ или оказание услуг, в счет которых был получен аванс.

Регистрация в книге покупок и книге продаж

При перечислении предоплаты записи в книге продаж у поставщика и в книге покупок у покупателя делаются в том периоде, когда выставлен «авансовый» счет-фактура.

При отгрузке товара в счет предоплаты запись в книге покупок у поставщика делается в периоде отгрузки. Запись в книге продаж у покупателя также делается в периоде отгрузки, а не в периоде перечисления аванса.

Счет-фактура на предоплату регистрируется в книге покупок и в книге продаж так же, как и «обычный» счет-фактура. Но существуют особенности, которые нужно учитывать при заполнении отдельных полей (см. табл.2 и табл. 3; примеры заполнения см. в статье «Как правильно заполнить книгу покупок и книгу продаж в случае предоплаты, а также при выставлении корректировочного счета-фактуры»).

Таблица 2

Правила заполнения отдельных полей книги покупок при регистрации «авансового» счета-фактуры

Таблица 3

Правила заполнения отдельных полей книги продаж при регистрации «авансового» счета-фактуры

Бесплатно вести книги покупок и книги продаж в бухгалтерском веб‑сервисе

Фото 1

Когда выписывается счет-фактура на аванс и как ведется его учет

Как мы отметили выше, законодатель предписывает поставщику сформировать счет-фактуру для покупателя по факту реализации товара, выполнения работ, оказания услуг либо после получения предоплаты за соответствующие обязательства.

Из этого правила есть исключения. В соответствии с абз.3–5 п. 1 ст. 154 НК РФ, п.17 Правил ведения книги продаж счета-фактуры на аванс не составляются, если:

  • период изготовления товаров более 6 месяцев;
  • товары (работы, услуги) в соответствии с п. 1 ст. 164 НК РФ облагаются по ставке 0%;
  • товары, работы, услуги не облагаются НДС или освобождаются от налогообложения в соответствии со ст. 149 НК РФ;
  • налогоплательщик получил освобождение по ст. 145, 145.1 НК РФ.

Сроки фактического формирования авансового и отгрузочного счетов-фактур могут различаться в силу несовпадения сроков перечисления предоплаты за товар и его реализации. Однако в обоих случаях соответствующий документ должен быть составлен за 5 дней — с момента первого либо второго события (п. 3. ст. 168 НК РФ).

Счет-фактура любого типа должен быть оформлен в 2 экземплярах — первый вручается покупателю, второй остается у фирмы и подлежит регистрации в книге продаж (п. 2 приложения 5 к постановлению № 1137).

О некоторых нюансах ведения книги продаж читайте в этой статье.

Можно отметить, что законодатель обязывает продавцов предоставлять покупателям счета-фактуры, но не предусматривает механизмов ответственности за невыполнение соответствующего предписания. Однако затребовать с недобросовестного контрагента счет-фактуру покупатель вправе через суд.

Правила выставления счетов для авансовых платежей

Счета для авансового платежа всегда отображаются на дисплее при наличии авансового платежа от покупателя для расчета. Потребуется всего пять дней, чтобы завершить эту акцию. Она действительна с момента получения денег.
Счета-фактуры для авансового счета-фактуры в момент его выставления,
выпускаются тиражом в двух экземплярах.

Первое передается человеку, который дал деньги. Этот документ используется для записи информации в книгу покупок. Второй хранится на месте разгрузки. И используется при регистрации в книге продаж. Но надо понимать, как и при каких условиях.
Счета-фактуры для предоплаты, образцы документов
которые легко найти на специализированных веб-сайтах.

Когда именно выставляются авансовые счета?

пошлина Кодекс гласит, что авансовый счет-фактура является законным основанием для принятия покупателем требования о вычете НДС. Согласно фигуры документы остаются неизменными, независимо от причины регистрации:

  • К факту реализации.
  • В момент получения авансового платежа.

Фактическая форма этого документа изложена в постановлении правительства № 1137.
 наполнение образца
поможет со всем, точно так же, как и специальный код.

Закон требует, чтобы мы организовались.
выставление счёта
не позднее чем через пять дней после наступления одного из следующих событий:

  1. Отгрузка товаров из-за. Принимает на себя передачу прав собственности. Это также включает в себя выполнение работ.
  2. Что касается покупателя, то вы должны сделать следующее делать авансовый платеж.

Данное требование предусмотрено статьей 168 налогового законодательства.
Счет-фактура на предоплату в 2019 году
производятся в соответствии с теми же правилами.

Самое главное – самостоятельно заполнить все детали счета. Они перечислены в пунктах 5 статьи 169 и 5.1 Налогового кодекса. Особого внимания заслуживает строка 5 в виде налогового документа. В этой строке вы указываете номер платежного документа, который соответствует требованиям законодательства.
Выпущен
Форма должна содержать всю важную информацию.

Даже при наличии нескольких авансовых платежей выставляется счет-фактура. В нем должны быть указаны только все выставленные счета.
действия
.

Однако иногда документ оформляется отдельно в связи с отправкой.

В этом случае составитель должен перечислить детали всех платежных документов по каждому произведенному платежу в пределах Счет-фактура на авансовый платеж от поставщика.

Есть только одно исключение из правила, если вы можете оставить дефис в пятой строке. Это происходит, когда нажим платёж в виде безналичных переводов.
Примером может служить….

получение векселя в качестве оплаты.
возмещение НДС
имеет свою собственную схему, отдельную.

Иногда это просто….
предоплата
после организации непрерывных поставок. Например, с такими условиями предоплаты работает каждая телекоммуникационная компания.

По окончании расчетного периода Вы можете создать документ на все суммы, полученные от клиента. Вычитаются только фактические затраты на фактически оказанные услуги.

Ты ничего не можешь сделать без него.
регистрация счета-фактуры на аванс

При решении проблем налогоплательщикам рекомендуется полагаться на решения налоговой службы, а не Министерства финансов. Тогда есть больше шансов избежать споров.
Они пронумерованы.

документы отдельно.

Каковы правила выдачи документа?

После получения платежа от покупателя продавец обязан сделать следующее диктат счет. Это предусмотрено статьей 168 Налогового кодекса Российской Федерации. Покупатель имеет право произвести вычет в связи с уплатой НДС.

Сам налог должен быть указан в сопроводительном документе для того, чтобы услуга стала чтобы компенсировать это.
Стоимость. Это право закреплено в статье 171 Налогового кодекса, как и специализация.
для регистрации счета-фактуры на аванс.

Исключений из правил в виде разрешений не выставлять счета в законодательном порядке не предусмотрено. Этот документ требуется при авансовом или ином виде авансового платежа. Пять дней сроки также соблюдается в каждом случае, но не играет роли правила.
отдельный номер счета-фактуры для аванса.

Некоторые исключения предусмотрены только при заполнении книги продаж. В этом случае, например, вы не сможете разглашение Счета-фактуры, при условии соблюдения следующих условий:

  • Реализация лицом, облагаемым налогом, права на освобождение от обязанности исчисления и уплаты НДС в соответствии со статьей 145 устав. В процессе восстановления. Заказ также является стандартным.
  • Подготовка авансовых платежей по счету действиякоторая не облагается НДС. Или если используется нулевая процентная ставка.
  • Авансовый платеж за приобретение продукции, изготовление которой занимает шесть и более месяцев. Неважно, что используется. наименование товара в счетах-фактурах на предоплату.

Частые ошибки

В RF TAX CODE и закон четко определяет все правила выставления счетов. Но налогоплательщики по-прежнему часто игнорируют свои обязательства. Например, бухгалтеры часто не считают это необходимым.
разглашение
этот документ буквально с каждым платежом, полученным от покупателя.

Иногда это просто….
Авансовая оплата счетов-фактур
происходит, но в определенный момент времени. В других странах этот документ в принципе отсутствует.

Вот варианты бухгалтерского учета продовольствие ничем не отличаются от безопасности. Даже если все пойдет хорошо.
цифра
по уставу.  Наконец, документальное подтверждение прогресса является первым явлением, которое проверяется контролем со стороны служб.
Сохранение
то штраф заставит тебя пожалеть о таком поведении. Вот почему так будет лучше.
предоплата
и украшения.

О наказаниях за нарушения

Если инспектор узнает
Предварительный счёт-фактура поставщика
отсутствует, налог на добавленную стоимость рассчитывается сам по себе.

После принятия этой меры налогоплательщики больше не смогут реализовать свое право на вычет.

Поскольку никаких письменных доказательств представлено не было. бланк.

За грубые нарушения правил организации финансовой отчетности в этой области налагаются серьезные штрафы. Штраф составляет до 10 тыс. рублей или до 30 тыс. рублей, если нарушение повторяется. Даже если нумерация счетов Точно так же.

Некоторые правила бронирования

Если покупатель получит деньги за будущую поставку, продавец выполнит следующие действия в связи с покупкой заранее:

  • Отличает НДС от полученной суммы. И размещает сообщение с этой стороны.
  • Подготовьте счет. авансовый счёт в стандартный пятидневный план. крайний срок.
  • Он регистрирует документ в своем дневнике. Это происходит в том же квартале, в котором деньги поступают.
  • вексель отображается. в день отгрузки.
  • Сумма НДС, подлежащая уплате, переходит к оплате.
  • Сведения о вычете НДС, исчисленного после получения авансового платежа.
  • Регистрация в книге продаж мешок Транспортировочные документы.
  • Примечания к предварительному счету в книге покупок.

Счет 62 используется для всех видов расчетов с клиентами. Авансы должны быть отделены от других видов платежей.
Правила выставления счетов для авансового платежа
всегда стандартны.

Некоторые частные вопросы

У некоторых предпринимателей часто возникают ситуации, которые не подпадают под общий порядок. Рассмотрим отдельные случаи, связанные с регистрацией хозяйственных операций. Это позволит нам понять, как мы решаем эту проблему.
со счетом на аванс в книге покупок.

Передача права собственности после оплаты

Таким образом, между покупателем и продавцом может быть заключен договор:

  1. Покупатель приобретает право собственности на товар только после полной оплаты.
  2. Отправка состоялась до получения платежа.

Это неясная ситуация, но все же рекомендуется придерживаться общих правил. Это означает, что счет-фактура будет выставлен максимум через пять дней после первого события, описанного выше. Во-первых, товары были отправлены на сайт

Я имею в виду, что вы должны считать пять дней с даты накладной. И выставить счет в нужное время. Условия имущественного договора не влияют на документальное оформление таких сделок. Все, что вам нужно сделать, это вспомнить первую транзакцию.

Если… если…. если… если…. если… если…. если…. если…. если…. если…. если…. если…. если…. если…. если…. если………. если……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………….
нет данных для счетов-фактур для авансовых счетов-фактур,
делать все по-другому.

Предоплаты или доставки нет, но счет-фактура должна быть оплачена.

Примером может служить….
Заключение соглашения между сторонами, в соответствии с которым товары отправляются после получения оплаты.

Я имею в виду, что это условие выполнено.
авансовый платеж,
пропал.

Могу ли я рассчитаться немедленно, чтобы мне не пришлось ждать прибытия груза?Налоговое законодательство дает четкий ответ на этот вопрос – документ не может быть создан без соответствующих мер.

Цвет шрифта =”#ffffff00″ >-=2OEDxs_zs_M

Но что делать, если это необходимо?
вексель
с тем, что контракт был подписан вами двумя? Счет-фактура будет выставлена только в случае крайней необходимости. Для продавца в таких ситуациях крайние сроки подачи деклараций не имеют значения. С другой стороны, покупатели, в свою очередь, должны своевременно реализовать свое право на вычет НДС.
пример счёта
это докажет это.

Несколько партий товара доставляются одному и тому же заказчику.

Для более крупных поставок грузов транспортировка осуществляется в несколько этапов.

  Как я могу рассчитать сроки, если следующие грузы были отправлены через пять дней после первой поставки? Счета могут выставляться за каждую выполненную поставку. Самое главное – это пятидневное наблюдение сроки.

Или же можно создать единую учетную запись для всей поставки, но сроки сброс не может быть прерван, и в этом случае.
Получение
Пакет должен учитывать это обстоятельство.

Обязательная информация

Каждый счет-фактура содержит следующую информацию:

  • Количество грузовых таможенных деклараций. Это является обязательным для заинтересованных сторон, как это устроить документ.
  • Страна, из которой был произведен товар.
  • Стоимость общего количества полученного товара в соответствии с конкретным документом. Сумма налога в предварительном отчете тоже считается.
  • Размер налога с учетом действующих ставок налога.
  • Информация об использованных ставках. Мы поняли. из официальных источников.
  • акциз в преддверии 2019 года.
  • Стоимость товаров при общем количестве поставок, без учёта Налоги.
  • Цена за единицу измерения в соответствии с договором. Налог используется только при наличии специальных законодательных требований. Нет счета. операция неприемлема.
  • Название самого продукта и единицы измерения.
  • Номер платежного документа. Должен ли я выводить код операции? Это другой вопрос.
  • Название обеих сторон. В противном случае они не будут сформированы. Подключение.
  • Контактные данные сторон, платёж не имеет значения. Опять вернулся. расходы могут быть понесены только в отношении конкретного адресата.
  • Номер счета-фактуры, дата выдачи. Для электропроводка это тоже обязательное условие.

В случае обнаружения ошибок или несоответствий покупателям следует обратиться к поставщикам с просьбой о внесении изменений.

Поставщик, в свою очередь, высылает Вам ответ, в котором сообщает, что дефекты были устранены. Отдельно следует отметить, что неправильно заполненные документы и ранее введенные данные не будут признаны действительными.

И что обе стороны согласны с этим утверждением. Только в этом случае будут выданы следующие документы Подключение.

Ошибки в требованиях не влияют на определение налогового вычета. Покупатель не несет ответственности за точность информации, содержащейся в счетах-фактурах. Это не влияет на выполнение налогоплательщиком своих обязательств.

Источник:

Фото 2

Как правильно выписать счёт-фактуру на аванс?

  • Скачать бланк счёта-фактуры .docx

Порядок заполнения документа:

  1. В «шапке» счёта-фактуры на аванс указываются номер и дата составления бумаги, а в следующей строке, если есть необходимость, — номер и дата исправления. Если корректировок не вносилось, в соответствующих полях необходимо поставить прочерки.
  2. Ниже пишутся полное официальное наименование и адрес регистрации (юридический адрес) поставщика товаров или услуг, а также его ИНН и КПП, разделённые запятой или слешем.
  3. Поскольку при перечислении аванса передачи продукции не осуществляется, поля «Грузоотправитель» и «Грузополучатель» оставляют незаполненными, для большей надёжность ставя в них прочерки.
  4. Далее указываются номер и дата составления документа, служащего основанием для перечисления средств и расчёта налога на добавленную стоимость.
  5. Затем прописываются полное официальное наименование, адрес регистрации, ИНН и КПП плательщика.
  6. Далее проставляются название и код валюты, служащей для расчётов.
  7. После этого заполняются графы таблицы:
    • В первой — наименование поставляемого товара или предоставляемой услуги (обязательно с пометкой вроде «Аванс» или «Аванс на основании документа…»).
    • Во второй и третьей — единица измерения продукции: её код и название на языке составления документа (если есть).
    • В четвёртой — количество товара в указанных единицах.
    • В пятой — цена за единицу продукции, в местной валюте.
    • В шестой — цена за весь объём поставки (без включения налога на добавленную стоимость).
    • В седьмой — сумма государственного сбора (акциза) в той же валюте.
    • В восьмой — текущая ставка НДС.
    • В девятой — исчисленный в соответствии со ставкой размер налога.
    • В десятой — общая стоимость товара или услуги уже с учётом НДС и акциза.
    • В одиннадцатой и двенадцатой — код и полное официальное наименование страны-производителя.
    • В тринадцатой, если есть необходимость, — номер и дата составления таможенной декларации. Если товар не пересекал границу, тут смело можно ставить прочерк.
  8. В строке «Всего к оплате» проставляются общий размер НДС и суммарная стоимость товаров и/или услуг.
  9. Заверяют документ своими подписями руководитель организации-поставщика и главный бухгалтер; если счёт-фактура выставляется индивидуальным предпринимателем, ему нужно не только поставить свою подпись, но и привести номер и дату составления документа о государственной регистрации.

Важно: счёт-фактура на аванс составляется в двух экземплярах — для поставщика и потребителя; графы таблицы со второй по седьмую и с десятой по тринадцатую в «авансовом» варианте можно оставить незаполненными.

Когда «авансовый» счет-фактура не выставляется

Фото 4

Есть случаи, когда приведенный выше алгоритм не действует. Так, «авансовый» счет-фактура не оформляется, если отгрузка состоялась не позднее 5-ти календарных дней с момента получения предоплаты. Такое мнение высказал Минфин России в письме от № 03-07-09/1695 (см. «Если отгрузка следует в течение пяти дней после получения предоплаты, то счет-фактуру на предоплату выставлять не нужно»).

Кроме того, без «авансового» счета-фактуры можно обойтись, если покупатель не является плательщиком НДС, либо освобожден от обязанностей по уплате данного налога. Об этом прямо сказано в подпункте 1 пункта 3 статьи 169 НК РФ. Специалисты Минфина подтвердили, что указанная норма распространяется на покупателей-«упрощенщиков» (письмо от № 03-07-09/1380; см. «При получении авансовых платежей от организации, применяющей УСН, счета-фактуры можно не составлять»). От себя добавим, что под указанную норму подпадают также «вмененщики», предприниматели на ПСН, плательщики единого сельхозналога и те, кто получил освобождение по статье 145 НК РФ.

Наконец, «авансовый» счет-фактура не оформляется при экспорте товара, облагаемого по нулевой ставке. Дело в том, что согласно пункту 1 статьи 154 НК РФ предоплата за товар, который облагается по нулевой ставке, в налоговую базу не включается. Следовательно, и «авансовый» счет-фактура здесь не нужен (письмо Минфина России № 03-07-08/142; «При экспорте товаров с нулевой ставкой НДС счет-фактура на предоплату не составляется»). Это же правило применяется в ситуации, когда предоплата сделана в рамках операций, полностью освобожденных от НДС по статье 149 НК РФ.

Сдать через интернет декларацию по НДС с документами, подтверждающими экспорт Сдать бесплатно

Когда выставлять и регистрировать счет-фактуру на аванс

Какие действия должны совершить стороны сделки, если покупатель перечисляет поставщику предоплату? В главе 21 Налогового кодекса предусмотрен следующий алгоритм.

Перечисление аванса

Получив предоплату (аванс), поставщик в течение 5-ти календарных дней выставляет покупателю счет-фактуру на аванс с выделенной суммой НДС (п. 3 ст. 168 НК РФ). Поставщик регистрирует данный счет-фактуру в книге продаж, а покупатель — в книге покупок.

Провести автоматическую сверку счетов‑фактур со своими контрагентами

НДС, выделенный в «авансовом» счете-фактуре, поставщик обязан перечислить в бюджет, а покупатель вправе предъявить к вычету (п. 9 ст. 172 НК РФ).

Отгрузка товара в счет полученной ранее предоплаты

В момент отгрузки стороны сделки еще раз регистрируют «авансовый» счет-фактуру. На этот раз поставщик делает запись в книге покупок, а покупатель — в книге продаж.

НДС, выделенный в «авансовом» счете-фактуре, поставщик может принять к вычету (п. 6 ст. 172 НК РФ). Покупатель в свою очередь обязан восстановить принятый ранее вычет (подп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ) и заплатить налог в бюджет.

Срок выставления счета-фактуры на аванс

Когда выписывать счет-фактуру на аванс? Напомним, что при реализации товаров, выполнении работ, оказании услуг счет-фактура выписывается не позднее 5 календарных дней со дня отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг).

«Авансовый» счет-фактура должен быть составлен также в течение 5 календарных дней со дня получения аванса (п. 3 ст. 168 НК РФ). При этом если последний день срока приходится на выходной или нерабочий праздничный день, выставить счет-фактуру нужно не позднее рабочего дня, следующего за таким днем (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Когда можно не выставлять счет-фактуру на аванс

Вариантов, когда документ не выписывается крайне мало, но есть. Давайте перечислим эти случаи:

  • если компания-поставщик получает деньги за товар длительного изготовления, закон определяет такой срок - более полугода;
  • если компания-поставщик получила аванс за товары (работы, услуги) не облагающиеся НДС, либо облагающиеся по ставке 0%;
  • если фирма освобождена от уплаты НДС

Что такое счёт-фактура на аванс?

Как и спецификация к договору поставки, счёт-фактура на аванс оформляется, когда нужно отразить в документации взаимодействия покупателя (заказчика) и продавца (исполнителя) на возмездной основе.

Счёт-фактура на аванс — это документ, составляемый для отображения движения денежных средств со счёта покупателя на баланс продавца до окончания сделки

Важно: поскольку счёт во всех случаях выставляется поставщиком продукции или услуг, авансовый счёт-фактура формируется продавцом, после чего пересылается покупателю.

Счёт-фактура на аванс — это официальный документ, используемый при исчислении суммы возврата налога на добавленную стоимость и составляемый на бланке единого образца; при необходимости его можно незначительно изменять, однако удалять обязательные графы нельзя.

Когда выписывается счёт-фактура на аванс?

В соответствии с Налоговым кодексом и сложившейся практикой авансовый счёт-фактура оформляется:

  1. Непосредственно после получения продавцом аванса, а не по завершении сделки.
  2. Без обязательного указания характеристик товара: достаточно привести общую информацию о нём.
Смотрите также: Баллы «Браво» от Тинькофф - где потратить?

Нет нужды выписывать авансовый счёт-фактуру, если:

  1. Покупатель освобождён от уплаты НДС.
  2. Товар или оказываемая услуга или выведены из-под налогообложения, или облагаются по нулевой ставке.
  3. Между перечислением аванса и планируемым изготовлением продукции пройдёт как минимум полгода.

Важно: выставление счёта-фактуры влияет только на исчисление НДС. Посчитать налог на прибыль, как и другие отчисления в бюджет, и оформить соответствующие документы предпринимателю придётся в любом случае — без оглядки на взаимоотношения с потребителем.

Что такое счет-фактура на аванс

Чтобы разобраться, что такое счет-фактура на аванс, посмотрим, чем он отличается от обычного отгрузочного.

Счет-фактура – это документ, на основании которого покупатель товаров, работ или услуг сможет сделать вычет по НДС. Когда компания-продавец получает предоплату за свои товары, она обязана выписать компании-покупателю счет-фактуру, при этом не имеет значения, отгрузил продавец товары или нет. Это и будет авансовый счет-фактура.

НК РФ (пп.2 п.1 ст.167 НК РФ) позволяет фирмам-покупателям делать вычеты по НДС на основании счета-фактуры на аванс, даже если товар еще не получен.

В чем отличие счета-фактуры на аванс 

От обычного счета-фактуры авансовый отличается поводом, по которому он составляется, временем составления и некоторыми деталями оформления. Так, он выписывается:

  • по факту получения от покупателя денег в счет поставок;
  • не зависимо от отгрузки товара;
  • без указания некоторых реквизитов (об этом еще пойдет речь ниже);

Обратите внимание, что в него обязательно вписывается ставка НДС до -18/118 или 10/110. С 1 января 2019 года - 20/120 или 10/110.

Важно! Авансовый счет-фактура имеет такую же силу, что и отгрузочный, поэтому пренебрегать им нельзя.

Реквизиты «авансового» счета-фактуры

Счет-фактура на предоплату оформляется так же, как и «обычный» счет-фактура (правила заполнения приведены в статье «Инструкция по заполнению счетов-фактур»). Но существуют некоторые особенности, которые нужно учитывать при заполнении отдельных полей «авансового» счета-фактуры (см. табл.1).

Таблица 1

Правила заполнения отдельных строк «авансового» счета-фактуры

Сформировать накладные и счета‑фактуры в веб‑сервисе для ведения учета и сдачи отчетности

Особенности заполнения образца счета-фактуры на аванс

Счет-фактура на аванс должен содержать (исходя из требований п. 5.1 ст. 169 НК РФ):

  • дату составления документа, порядковый номер (их нужно включать в строку 1);
  • сведения о продавце и клиенте — названия фирм, их адреса, ИНН, КПП (в строках 2, 2а, 2б, 6, 6а, 6б);
  • данные о платежном документе, подтверждающем перечисление аванса — номер и дату (фиксируются в строке 5);
  • название валюты расчетов, а также ее код — в соответствии с ОКВ (строка 7);
  • название товара/работы, за что перечислен аванс — так, как оно звучит в договоре между организациями (в графе 1);
  • ставку НДС, установленную в отношении конкретного вида товара — причем обозначаться она должна как расчетная — 10/110 или 20/120, а не 10 и 20% (в графе 7);
  • величину исчисленного НДС — в рублях и копейках без округления (в графе 8);
  • величину полученной предоплаты, также в рублях и копейках (в графе 9).

Образец заполненного счета-фактуры на аванс вы можете скачать на нашем сайте.

Предписание указывать суммы НДС и предоплаты в рублях и копейках не округляя приведено в п. 3 Правил заполнения счетов-фактур, письме Минфина РФ от № 03-07-07/18585. Эта норма касается и отгрузочных счетов-фактур.

Сведений для остальных граф авансового счета-фактуры, по всей вероятности, у поставщика на момент составления документа не будет. Собственно, указание таковых и не требуется, если следовать положениям, содержащимся в п. 5.1. ст. 169 НК РФ. В свою очередь, при заполнении отгрузочного счета-фактуры они вполне могут иметься в наличии — как информация о грузоотправителе и грузополучателе, фиксируемая в 3-й и 4-й строках. Их обязательно нужно указывать в соответствующем документе так же, как и другие сведения, требуемые в соответствии с п. 5 ст. 169 НК РФ.

Итак, принципиальные отличия авансового счета-фактуры от отгрузочного заключаются:

  • в менее строгих требованиях законодателя к заполнению (что объяснимо тем, что некоторых сведений, предусмотренных структурой формы, которая утверждена постановлением № 1137, у налогоплательщика может не быть в наличии);
  • необходимости указания в документе ставки НДС как расчетной — в формате 20/120 или 10/110.

В то же время оба типа счета-фактуры имеют одинаковую юридическую силу в части реализации покупателем товара права на вычет НДС.

Вопросы и ответы

Источники

Использованные источники информации.

  • https://zanalogami.ru/kogda-vypisyvaetsja-schet-faktura-na-avans/
  • https://nalog-nalog.ru/nds/schetfaktura/pravila_vystavleniya_scheta-faktury_na_avans/
  • https://glavkniga.ru/situations/k503261
  • https://www.buhonline.ru/pub/beginner/2018/4/13340
  • https://bsnslife.ru/schyot-faktura-na-avans-kak-sdelat-i-kogda-vypisyvaetsya-obrazec-zapolneniya.html
  • https://uvolsya.ru/raznoe/schyot-faktura-na-avans-kogda-vypisyvaetsya/
  • https://www.rnk.ru/article/215556-schet-faktura-avans-kogda-vypisyvaetsya
0 из 5. Оценок: 0.

Комментарии (0)

Поделитесь своим мнением о статье.

Ещё никто не оставил комментария, вы будете первым.


Написать комментарий